Leasingselskaber erhverv: hvorfor virksomheder leaser
Motivet er som regel likviditet. Et aktiv kan tages i brug uden at binde kapital i et køb, og
udgiften fordeles over den periode, aktivet bruges.
Det andet motiv er udskiftning. Leasing gør det enklere at skifte udstyr eller køretøjer med
faste mellemrum, fordi der ikke skal sælges noget.
Og det tredje er forudsigelighed, når service og vedligehold er lagt ind i aftalen. Det gør
budgettet nemmere — og det gør sammenligning sværere, fordi to aftaler kan indeholde forskellige
ting til samme pris.
Operationel leasing
Minder om leje. Selskabet bærer risikoen for, hvad aktivet er værd ved periodens udløb, og du
afleverer det tilbage.
Service og vedligehold indgår ofte, og perioden er typisk kortere end aktivets levetid. Det er
den form, der vælges, når brugen er det væsentlige og ejerskabet er uinteressant.
Til gengæld er der ingen opbygget værdi hos dig. Når perioden slutter, står du uden aktivet og
uden en restværdi.
Finansiel leasing
Minder om en finansiering. Du bærer i praksis det meste af risikoen og omkostningerne, aftalen
løber over det meste af aktivets levetid, og der er ofte aftalt en restværdi.
Formen udløser en registrering: en virksomhed, der driver finansiel leasing, skal lade sig
registrere hos Finanstilsynet efter hvidvasklovens § 48,
stk. 1 og 2, som beskrevet på Finanstilsynets side om
registrering efter § 48.
Det er en registrering efter hvidvaskreglerne — ikke en tilladelse til at udbyde kredit til
forbrugere. Skellet gælder også, når kunden er en virksomhed.
Leasing til virksomheder: beskyttelsen, der ikke følger med
Det er den vigtigste forskel fra en privat aftale. Den beskyttelse, en forbruger har efter
kreditaftaleloven, gælder ikke uden videre, når aftalen indgås
som led i erhverv.
Det betyder ingen fortrydelsesret som udgangspunkt, ingen standardiserede oplysninger, og en
smallere klageadgang.
Til gengæld er aftalefriheden større. Det gør vilkårene til det afgørende dokument — de er ikke
udfyldt af beskyttelsesregler, du kan regne med.
Erhvervsleasing bil og afgiften
Et køretøj, der leases ud, kan afgiftsberigtiges forholdsmæssigt. Satserne står hos
Motorstyrelsen: 2 procent af den beregnede
registreringsafgift pr. påbegyndt måned i 0-3 måneder, 1 procent pr. påbegyndt måned i over 3 og
til og med 36 måneder, og 0,5 procent derefter, plus et rentetillæg af restafgiften.
Ordningen forudsætter, at Motorstyrelsen godkender aftalen på forhånd, og at aftalen er indgået
på markedsmæssige vilkår.
Aftalen skal blandt andet indeholde det fulde aftalegrundlag, begge parters underskrift,
identifikation af køretøjet, CVR-nummer på leasingvirksomheden, oplysninger om ydelser og
depositum, perioden, og om der er aftalt køberet eller købepligt.
Erhvervsleasing udbydere: hvem de er
Bankejede leasingselskaber, selskaber ejet af importører og producenter, og uafhængige
selskaber. Hvilken type du har med at gøre, fremgår af ejerkredsen i Det Centrale
Virksomhedsregister på virk.dk.
Det har betydning for, hvad der kan leases. Et producentejet selskab leaser som regel
producentens egne produkter; et bankejet leaser bredere.
Vi rangerer ingen udbydere, og der er hverken karakterer eller anbefalinger nogen steder på
dette site. Hvor navne står i en oversigt, står de alfabetisk.
Hvad der kan leases
Ikke kun køretøjer. Maskiner, produktionsudstyr, it-udstyr, inventar og entreprenørmateriel
leases også, og formerne er de samme.
Det, der varierer, er levetiden og genanvendeligheden. Et aktiv med et bredt brugtmarked er
lettere at lease, fordi restværdien er lettere at fastsætte — og det er derfor vilkårene er
skarpere på biler end på specialudstyr.
For specialudstyr, der kun kan bruges af én type virksomhed, er finansiel leasing ofte den
eneste form, der tilbydes. Restværdirisikoen kan ikke bæres af selskabet, når der ikke er et marked
at sælge til.
Regnskab og moms
Hvordan en leasingaftale behandles i regnskabet, afhænger af, hvilken form den har. Det er et
spørgsmål til en revisor frem for til leasingselskabet, som har en interesse i, hvordan aftalen
præsenteres.
Momsbehandlingen afhænger af aktivet og af, hvad det bruges til. Reglerne er forskellige for
personbiler og for varebiler og udstyr, og de er forskellige alt efter, om der også er privat
brug.
Få det afklaret inden. En aftale, der ser fordelagtig ud før skat og moms, kan se anderledes ud
bagefter — og det er ikke leasingselskabets ansvar at regne det ud for dig.
Splitleasing og delt brug
Bruges et køretøj både erhvervsmæssigt og privat, findes der konstruktioner, hvor udgiften
fordeles mellem virksomheden og brugeren efter faktisk kørsel.
Det stiller krav til dokumentationen. Kørslen skal registreres løbende, og fordelingen skal
kunne efterprøves — ellers kan hele arrangementet blive behandlet anderledes, end det var
tænkt.
Det er et område, hvor reglerne er detaljerede, og hvor fejl er dyre. Få det afklaret med en
revisor og hos Skatteforvaltningen, inden aftalen indgås — ikke bagefter.
Aftalens længde
Længden er ikke kun et spørgsmål om ydelse. Den afgør, hvor stor en del af aktivets værditab
virksomheden betaler, og hvor længe den er bundet.
En kort periode giver høj ydelse og lille binding. En lang giver det modsatte — og øger
sandsynligheden for, at behovet når at ændre sig undervejs.
Fordi ophør før tid sjældent er billigt, er periodens længde reelt et spørgsmål om, hvor sikker
virksomheden er på de næste år. Det er værd at afveje for sig frem for at lade det følge af,
hvilken ydelse der ser pænest ud.
Forsikring og skader
Selskabet ejer aktivet og stiller normalt krav til, hvordan det er forsikret. Ved køretøjer er
det typisk en kaskoforsikring med en bestemt selvrisiko.
Om præmien betales af virksomheden eller indgår i ydelsen, afgør, hvad den oplyste udgift
dækker. To tilbud med samme ydelse er ikke ens, hvis kun det ene indeholder forsikringen.
Ved skade er det værd at vide på forhånd, hvem der anmelder, hvem der vælger værksted, og hvad
der sker, hvis aktivet ikke kan repareres. Et totalskadet aktiv afslutter ikke nødvendigvis aftalen
af sig selv.
Restværdi og hvem der bærer risikoen
Mange aftaler regner med en restværdi: hvad aktivet forventes at være værd ved periodens udløb.
Jo højere restværdi, jo lavere ydelse undervejs.
Spørgsmålet er, hvem der betaler, hvis værdien viser sig at være lavere. Er restværdien
garanteret af dig, kan der komme en regning til sidst. Er den ikke, ligger risikoen hos
selskabet.
Det er det vilkår, der oftest overrasker ved udløbet, og det er det, der oftest adskiller to
tilbud, som ellers ser ens ud.
Når aktivet skal bruges i mange år ud over den periode, der kan leases, og når der ikke er brug
for at skifte det ud.
Når totalprisen over levetiden er højere end et køb finansieret på anden vis, og likviditeten
ikke er problemet.
Og når fleksibiliteten er det afgørende. Leasing binder i perioden, og ophør før tid er sjældent
billigt — det er den modsatte egenskab af den, mange forventer.
Hvad en ydelse består af
Typisk tre dele: afskrivningen på aktivet i perioden, en finansieringsomkostning, og eventuelle
serviceydelser lagt ind i aftalen.
Derfor kan to aftaler med samme månedlige ydelse indeholde vidt forskellige ting. Den ene kan
omfatte service, forsikring og dæk; den anden kun brugsretten.
Opgør den samlede udgift over hele perioden — førstegangsydelse plus alle ydelser plus det, du
forventer selv at betale — og notér, hvad der er inkluderet. To tal og en liste gør aftaler
sammenlignelige.
Når aftalen skal ophøre før tid
Det er sjældent billigt, og vilkårene er forskellige. Nogle aftaler opgør en restgæld, andre
kræver betaling af de resterende ydelser, og nogle åbner for overdragelse til en anden
virksomhed.
Få det afklaret, inden der skrives under. Behovet for at komme ud opstår sjældent på et
tidspunkt, hvor man har tid til at forhandle.
Og læs, hvad der sker ved konkurs eller ved salg af virksomheden. Aktivet tilhører
leasingselskabet, og det ændrer, hvad der kan disponeres over.
Erhvervsleasing udbydere og kreditvurderingen
En leasingaftale forudsætter, at selskabet vurderer virksomheden. Regnskaber, budgetter og
ejerkreds indgår, og en ung virksomhed uden historik møder ofte krav om depositum eller
kaution.
Kaution er en selvstændig aftale og bør læses for sig. Den sætter selskabets begrænsede hæftelse
ud af kraft for det beløb, den omfatter.
Læs, hvad kautionen dækker — kun denne aftale, eller alt mellemværende — om den er
tidsbegrænset, og hvordan den kan ophøre. Det er den del, der er sværest at ændre bagefter.
Sådan tjekker du et erhvervsleasingselskab
Slå selskabet op i Det Centrale Virksomhedsregister: ejerkreds, ledelse og regnskab. Slå det op
i Finanstilsynets virksomhedsregister og læs kategorien.
Spørg skriftligt, om aftalen er operationel eller finansiel, hvem der bærer restværdirisikoen,
og hvad førtidigt ophør koster.
Og få regnskabs- og momsbehandlingen afklaret med en revisor, inden aftalen indgås. Det er den
del, der ikke kan rettes bagefter.
Sammenfattet
Operationel leasing lader selskabet bære værdirisikoen; finansiel leasing lægger den hos dig og
udløser en registrering efter hvidvaskloven § 48.
Forbrugerbeskyttelsen følger ikke med over i erhverv. Aftalefriheden er større, og vilkårene er
derfor det dokument, der afgør forløbet.
Og de tre spørgsmål, der betyder mest, er de samme hver gang: hvem bærer restværdirisikoen, hvad
er inkluderet i ydelsen, og hvad koster det at komme ud før tid.
